Куда идут отчисления с зарплаты

Содержание
  1. Налоги с зарплаты
  2. Какие выплаты облагаются налогом?
  3. Размер налога
  4. НДФЛ
  5. Остальные налоги
  6. Порядок удержания
  7. Пример расчета
  8. Вся правда о налогах с заработной платы: сколько процентов платить, кто выплачивает и куда
  9. Налоги с зарплаты: что это такое и кто устанавливает
  10. Ставки налогов с заработной платы — таблица
  11. Облагаемый и необлагаемый доход
  12. Кто платит подоходный налог и страховые взносы
  13. Расчет налогов с зарплаты: примеры
  14. Пример расчета НДФЛ
  15. Пример расчета страховых взносов
  16. Куда идут налоги с зарплаты
  17. С каких еще доходов физические лица платят налоги
  18. Налоговые отчисления с зарплаты работника: правила расчета и льготы
  19. Как правильно подсчитать налоги с ЗП
  20. Как подсчитать начисления налогов на ЗП
  21. Ндфл с самозанятых граждан
  22. Возмещение расходов на соцстрахование и подсчет чистой ЗП
  23. Налоговые вычеты
  24. Необлагаемые налогом доходы граждан
  25. Как подсчитать налог по ЗП онлайн
  26. Особенности подсчета и начисления подоходного налога
  27. Нестандартные ситуации
  28. Налоги с заработной платы: кто и сколько должен платить
  29. Виды налоговых и страховых отчислений
  30. Ставки налогов с заработной платы
  31. Как уменьшить сумму налога?
  32. Применение налоговых вычетов по НДФЛ
  33. Льготные ставки по страховым выплатам
  34. Ответственность за неуплату

Налоги с зарплаты

Куда идут отчисления с зарплаты

Для большей части физических лиц именно заработная плата – основной доход. Законодательством она рассматривается как прибыль, а значит, подлежит налогообложению. Эти нормы действуют и в РФ.

Именно налоги с зарплаты пополняют государственный бюджет, обеспечивающий бесперебойную работу государственного аппарата.

Первое, что нужно сделать – разделить налоги на те, что уплачиваются работодателем ещё до выдачи заработной платы, и те, что необходимо выплатить уже после того, как она выдана.

Именно деления налогов на два этих вида иногда считают, что налог лишь один – подоходный (НДФЛ), в 13% от зарплаты, поскольку, хотя относительно самой зарплаты его выплату, как правило, осуществляет работодатель, но вот за полученные самостоятельно доходы затем его платит и сам гражданин.

На деле это совсем не так: просто все остальные выплаты делаются ещё до того, как деньги попадают в руки работника, и потому для него как бы незаметны. Но тем не менее работодатель-то платит государству в тех же самых деньгах, которые он мог бы вместо этого заплатить работнику, а потому разделение чисто техническое.

Брать ли на работу того или иного сотрудника и сколько ему платить работодатель определяет в основном исходя из того, каков будет баланс приносимых им доходов и расходов на него – и к расходам при этом относятся также и все выплаты в государственный бюджет.

Таким образом, платит ли налог сам работник, или же работодатель за него, это делается фактически из кармана работника, а значит узнать, сколько процентов от зарплаты составляют налоги, можно лишь суммировав их все.

Кроме подоходного налога, о котором всем и так известно, и о котором часто принято спрашивать с властей, куда идут 13 процентов от зарплаты, также делаются следующие выплаты:

  • в Пенсионный фонд (ПФ);
  • в Фонд социального страхования (ФСС);
  • в Фонд медицинского страхования (ФФОМС).

Какие выплаты облагаются налогом?

Помимо собственно основного оклада, налогом облагаются любые премии, надбавки, а также территориальные коэффициенты. Фактически любые начисления от работодателя должны подвергнуться налогообложению (отдельно мы ещё поговорим о вычетах).

Размер налога

Рассмотрим размер каждого налога в отдельности, а затем проиллюстрируем всё это примером расчёта того, сколько именно будет платиться с заработной платы обычного служащего.

НДФЛ

Как посчитать данный налог, будет зависеть от того, резидент Российской Федерации получатель или нет. Для первых ставка определена на уровне 13 процентов от зарплаты, а для вторых – 30 процентов. Есть ещё и такая вещь, как налоговый вычет. Если у гражданина есть право на вычет, то удержание должно производиться с учётом этого вычета.

Приведём пример. У сотрудника три ребёнка, и если за первых двух ему полагается вычет в 2 800 рублей (по 1 400 за каждого), то за одного третьего к этому добавляется ещё 3 000. Таким образом, общая сумма вычета составит 5 800 рублей. Если заработная плата составляет 30 000, расчёт будет таким:

(30 000 – 5 800) * 0,13 = 3 146 рублей к выплате.

Без него же нужно было бы выплатить 30 000 * 0,13 = 3 900.

То есть реальная сумма полученной льготы далеко не так внушительна и составляет в данном случае 754 рубля.

Стандартные налоговые вычеты и список лиц, которым они положены, описывает статья 218 Налогового кодекса.

Но стоит отметить, что для получения льготы нужно обратиться в налоговую, а сами вычеты могут быть получены, если гражданин понёс расходы на лечение, покупку недвижимости (как сразу, так и с задействованием ипотеки), обучение и так далее.

Остальные налоги

Чтобы узнать, сколько процентов от зарплаты составляют налоги в сумме, рассмотрим и другие отчисления, взимаемые с заработной платы. Их отличие в том, что если подоходный налог формально взимается непосредственно с работника, с его дохода, то остальные платит работодатель. Все вместе эти налоги (без учёта НДФЛ) составляют немногим меньше трети от заработной платы. Это:

  1. Взносы в Пенсионный фонд. Они составляют 22% от заработной платы. В будущем именно эти средства будут использоваться, чтобы платить пенсию работнику. То есть зарплата для начисления более высокой пенсии должна быть тоже как можно выше – её обеспечивает себе сам гражданин. Если раньше выплаты разделялись на две части, формировавшие накопительную и страховую пенсию, то теперь все средства целиком формируют страховую.
  2. Взносы в ФФОМС, то есть тот налог, взимаемый с зарплаты, что идёт на обеспечение медицинского страхования сотрудника. Они составляют 5,1%.
  3. Взносы в ФСС – ещё 2,9%. Эти деньги направляются на страхование на случай временной нетрудоспособности и при её наступлении выплаты будут делаться именно ФСС. Помимо этого, может устанавливаться дополнительный взнос на страхование от несчастных случаев на работе – он зависит от характера работы.

От зарплаты на налоги и сборы уходит 43% и выше, что складывается из: 13% НДФЛ, 22% на пенсию, 5,1% на медицину, 2,9% – на страхование. И, разумеется, помимо этого, гражданин затем должен будет оплатить другие сборы, такие как: налог на имущество, НДС, заложенный в стоимость каждого покупаемого продукта и другие сборы.

Порядок удержания

Как указывает Налоговый кодекс, удержанием налогов занимаются налоговые агенты граждан – то есть предприятия либо ИП, выплачивающие облагаемые налогами доходы.

Удержание налогов происходит при осуществлении каждой выплаты. Есть ограничение на общую сумму удержаний – они не должны составлять более 50% от самой выплаты.

Как же именно и в каком порядке производятся вычеты из зарплаты – важная тема для бухгалтерии предприятия. Начать стоит с того, что каждое удержание из заработной платы выполняется в соответствии с определённым основанием, указанным в Трудовом кодексе или других федеральных законах. По видам оснований удержания разделяются на:

  • обязательные;
  • осуществляемые по решению работодателя;
  • выполняемые по соглашению между сотрудником и работодателем.

Их вычет производится именно в изложенной последовательности. Рассмотрим обязательные удержания – именно к ним относятся налоги. Здесь порядок будет таким:

  • налоговые выплаты;
  • алименты;
  • выплаты по другим исполнительным документам.

Пример расчета

Проиллюстрируем ранее сказанное примером расчёта, из которого уже не в процентах, а в рублях будет видно, сколько именно налогов приходится выплачивать каждый месяц.

Для примера возьмём гражданина с заработной платой в 40 000 рублей. Теперь проведём подсчёт того, какие налоги на неё будут начислены. Чтобы посчитать 13 процентов от зарплаты, нужно умножить её на 0,13. Аналогичным образом проводятся и другие подсчёты:

  • НДФЛ – 40 000 * 0,13 = 5 200 рублей;
  • в Пенсионный фонд – 8 800;
  • в ФСС – 1 160, и дополнительно взимается ещё 0,2% – 80 рублей.
  • в ФФОМС – 2 040.

Отметим, что при работе на опасных производствах за страхование от несчастных случаев взимают значительно больше.

В итоге вышло, что заплатить государству пришлось 17 280 рублей, сотрудник же получил на руки 34 800 (то есть 40 000 минус НДФЛ). Общая сумма, которую потратил работодатель, составила 52 080 рублей. За год же государство получит от данного сотрудника выплаты на солидную сумму в 207 360 рублей, а общая сумма выплат от предприятия составит 624 960.

Но это был пример для предприятия, ведущего бухгалтерию по общей схеме налогообложения. Помимо этого, существует упрощённая система (УСН), по которой работают индивидуальные предприниматели. Проведём расчёт и для них.

Для этого за основу возьмём ту же сумму ежемесячного заработка в 40 000 рублей, то есть 480 000 за год. Налоги будут следующими:

  • 6% от оборота (за который здесь и берутся 480 000) – 28 800 рублей.
  • Фиксированный платёж в Пенсионный фонд – 23 400;
  • и ФОМС – 4 590.

Есть ещё и доплата за превышение годового дохода планки в 300 000 рублей: она составляет 1% от суммы годового дохода, из которой предварительно вычтены 300 000. То есть в нашем случае расчёт будет таким: (480 000 – 300 000) * 0,01 = 1 800 рублей.

В итоге сумма налоговых выплат за год составит 58 590 рублей, что куда меньше, чем в предыдущем случае.

Источник: http://ZnatokTruda.ru/nalogi/zarplata/

Вся правда о налогах с заработной платы: сколько процентов платить, кто выплачивает и куда

Куда идут отчисления с зарплаты

Начисленную заработную плату работник получает не в полном размере. Часть ее переводится в бюджет в форме налога с доходов.

Также дополнительно доход облагается страховыми взносами.

В статье будут рассмотрены основные аспекты, на которые стоит обратить внимание, если нужно узнать о том, почему работник получает денежные средства не в полном размере.

Налоги с зарплаты: что это такое и кто устанавливает

Каждый официально работающий человек получает за проделанный труд соответствующую плату. Прежде, чем говорить о налогах, стоит разобраться от чего зависит заработок:

  • предусмотренная предприятием система оплаты труда;
  • тарифы, расценки и оклады;
  • сведения об объемах выполненной работы или о времени.

На основе перечисленного начисляется зарплата. Выплата ее происходит 2 раза в месяц: за первую половину месяца до 15 числа, за вторую до конца месяца.

Практически каждая начисленная работнику сумма подлежит налогообложению. Налогом с зарплаты считается взнос в бюджет государства. Он рассчитывается в виде процента от начисленной суммы. Устанавливается процент платежей в бюджет государством и выплата налогов производится работодателем.

Ставки налогов с заработной платы — таблица

Налоги уплачиваемые гражданами с зарплаты заключены в налоге с дохода. Доход каждого сотрудника компании или отдельно взятого физического лица облагается НДФЛ в размере 13% (резиденты) и 30% (нерезиденты).

Дополнительно с начисленной зарплаты работодатель платит страховые взносы в различные фонды. На что идут налоги, интересует многих граждан.

Для более полной картины, куда уходят отчисления в таком размере, можно привести таблицу с подробным описанием каждого налога и процентом, которому он равен:

Налог на зарплату Сколько платить: процент отчислений
НДФЛ 13% или 30%
Страховые взносы
Пенсионный фонд 22
Социальное страхование 2,9
Медицинское страхование 5,1
травматизм 0,2-8,5 (процент зависит от того, каким видом деятельности занимается рабочий)

Внимание! Очень важно правильно производить выплату, так как даже случайная ошибка может повлечь за собой серьезные последствия.

Облагаемый и необлагаемый доход

С какой суммы дохода нужно платить налог? Некоторые доходы работника, начисляемые работодателем, освобождаются от обложения НДФЛ. В их число входят:

  • государственные пособия (кроме больничных листов по болезни работника и по уходу за больным ребенком);
  • пособия по безработице или по беременности и родам;
  • пенсии;
  • ежемесячные выплаты на детей;
  • возмещение вреда, причиненного увечьем;
  • денежная выплата взамен довольствия в натуральном виде;
  • оплата питания;
  • возмещение расходов работника;
  • командировочные выплаты;
  • материальная помощь;
  • стипендии;
  • призы;
  • выходные пособия (в пределах установленных законом рамок);
  • различные компенсации (кроме компенсации неиспользованного отпуска).

Все остальные доходы можно автоматически зачислить в группу облагаемых. На них устанавливается 13% налог, и в их число входят:

  • заработная плата;
  • премии;
  • отпускные суммы;
  • пособие по болезни работника;
  • пособие по уходу за больным ребенком;
  • компенсация отпуска при увольнении;
  • выходное пособие в сумме, превышающей установленный законом лимит;
  • иные поступления в виде доплат и т. п.

Также к облагаемым можно отнести доходы, источники которых находятся за пределами территории страны.

Здесь перечислены начисления, которые производит работодатель. В налоговом кодексе можно найти общий перечь доходов людей подлежащих и неподлежащих обложению налогами.

Ст. 422 НК РФ определяет суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами. Они схожи с предыдущим перечнем. Исключение составляют больничные листы. Пособия по листкам нетрудоспособности не облагаются страховыми взносами.

Интересно! Пенсии, стипендии и пособия тоже могут стать облагаемыми, если они получены от иностранной организации.

Кто платит подоходный налог и страховые взносы

Оплачивает НДФЛ и страховые взносы работодатель в установленные законом сроки (до 15 числа ежемесячно). При этом налог 13 процентов от зарплаты удерживается из зарплаты работника, а страховые взносы работодатель выплачивает за свой счет.

Важно! Работодатель обязан предоставить работнику расчетный листок, в котором будет указано, какая сумма удержана из начисленной зарплаты.

Работодатель может уменьшить базу налогообложения зарплаты НДФЛ, если у работника есть право на вычеты. Для этого сотрудник подает специальное заявление работодателю.

Благодаря такой схеме работнику не приходится думать о том, сколько он должен выплатить государству и когда это сделать.

Расчет налогов с зарплаты: примеры

Чтобы было понятно, каким образом происходят налоговые отчисления с заработной платы, стоит разобрать это на подробных примерах.

Сколько получает Герой России в месяц: выплаты и льготы его семье посмертно.

Какая зарплата Александра Кокорина в «Зените» можно посмотреть здесь.

Сколько зарабатывает Пьюдипай в месяц: http://cowcash.ru/salary/professions/zarabotok-pyudipaya.html.

Пример расчета НДФЛ

Как платить налоги, рассмотрим на конкретном примере. Предположим, Иванов с окладом в 30 000 рублей проработал 20 дней при норме 21 день в месяце. Теперь потребуется выполнить несколько шагов, чтобы провести расчет НДФЛ:

  1. Определить начисленную зарплату, которую получит Иванов за отработанное время.

Формула! Начисленная зарплата за отработанное время = оклад* отработанные дни/норма дней в месяце.

Начисленная зарплата и налогооблагаемая сумма за отработанное время=30000*20/21=28570 рублей.

  1. Рассчитать налог на доход НДФЛ.

Формула! НДФЛ = оплата труда* 13%

НДФЛ = 28570*13%=3714 рублей.

  1. Рассчитать окончательную зарплату.

Формула! Окончательная зарплата = начисленная зарплата – НДФЛ.

ЗП = 28570 — 3714 = 24856 рублей.

Получается, что Иванов в конце месяца получит заработную плату 24856 рублей.

Интересно! Иногда в расчетах дополнительно учитываются вычеты. Сейчас самый распространенный вычет — это на детей. Есть еще имущественные и социальные вычеты. Они не влияют на страховые взносы, но при этом уменьшают облагаемую базу НДФЛ.

Пример расчета страховых взносов

Также строит рассмотреть пример расчета страховых взносов, которые выплачиваются работодателем. Например, сотрудник компании в конце месяца получил заработную плату в размере 68000 рублей. В зарплату входит:

  • оклад = 40000 рублей;
  • отпускные = 15000 рублей;
  • больничный лист = 13000 рублей.

Сразу стоит вычесть из заработной платы оплату больничного листа для последующих вычислений. Таким образом, за месяц работодатель начислит взносы:

  • ПФР: (68-13)*22%=12 100 рублей;
  • ФСС: 55*2,9%=1595 рублей;
  • ФФОМС: 55*5,1=2805 рублей.

Путем сложения полученных результатов получается сумма налога: 16610 рублей.

Важно! Дополнительно работодатель выплачивает страховые взносы на травматизм.

Куда идут налоги с зарплаты

Как уже было сказано, платежи идут на пополнение бюджета государства, а также в качестве отчислений в социальные фонды, к которым в дальнейшем обращаются за помощью.

Например, некоторая часть заработной платы идет в пенсионный фонд, чтобы в будущем работник смог получить достойную пенсию. А оплачивая взносы в фонд соц.

страха работодатель дает право работнику получать пособия по больничным листам.

С каких еще доходов физические лица платят налоги

НДФЛ и страховые взносы – это не единственные налоги, которыми облагаются физические лица. Также среди дополнительных отчислений можно отметить налог:

  1. На имущество. Физическое лицо обязано выплачивать его, если в пользовании находится недвижимое имущество: дом, квартиры, гараж, комплекс зданий и другое.
  2. На транспорт. Каждое транспортное средство подлежит налогообложению в результате государственной регистрации. Каждый год владелец автомобиля получает письмо с указанной суммой, которую необходимо выплатить. Также в письме прописаны реквизиты для оплаты.
  3. На землю. Физическое лицо, в распоряжении которого есть участок земли, обязан ежегодно выплачивать по нему налог. Размер отчислений определяет кадастровая организация, за которой закреплена земля.
  4. На воду. Возникает, когда водозабор жидкости физическим лицом осуществляется из чистого источника, например, артезианской скважины.
  5. На охоту или рыбалку. Считается федеральным, и его обязаны выплатить граждане, получившие соответствующее разрешение. Особенно это касается случаев охоты на территориях общего доступа, закрепленных за ИП или юридическими лицами, а также на участках природных угодий с усиленной защитой.
  6. На ввоз товаров из-за границы или вывоз товаров из страны. Обычно акцизом облагаются юридические лица, но иногда подобными отчислениями облагается и физическое лицо.

Совет! Стоит относиться к налоговым отчислениям спокойно и понимать, на что направляются изъятые из заработной платы или любого другого источника дохода средства.

Каждый гражданин Российской Федерации, имеющий статус физического лица или индивидуального предпринимателя обязаны платить налоги.

о расчете налога с дохода и страховых взносов:

Источник: http://cowcash.ru/cash/buh/procent-c-zarplati-nalogi.html

Налоговые отчисления с зарплаты работника: правила расчета и льготы

Куда идут отчисления с зарплаты

Бизнес юрист > Бухгалтерский учет > Налоги > Налоговые отчисления с зарплаты: основные нюансы

Налог на доходы физлиц (НДФЛ) считается налоговым платежом, который взимают с трудящихся. Чаще его рассчитывают как процент от ЗП. В европейских государствах подоходный налог удерживают с ежемесячного заработка, который не выше конкретной суммы.

Подоходный налог считается прямым доходом с населения, поступающим в государственный бюджет. Отличительной чертой такого вида налогового платежа считается расчетный период, который равен 1 году, а не 1 мес., как у иных налогов.

Еще одно отличие НДФЛ от иных налогов РФ — одинаковые льготы для всех трудящихся, независимо от их вида деятельности.

Как правильно подсчитать налоги с ЗП

На данный момент как различные юр. лица, так ИП чаще применяют труд наемных рабочих. Порядок осуществления расчетов с персоналом регламентирован НК РФ и иными законами, действующим на территории РФ.

Для подсчета НДФЛ с ежемесячного заработка следует выполнить такие действия:

Налоги с зарплаты

  • установить сумму, к которой следует применить вычеты
  • определиться со ставкой налогового платежа для конкретного трудящегося
  • из начисленной зарплатной суммы убрать вычеты
  • рассчитать налог
  • подсчитать величину взносов и отчислений в Пенсионный Фонд

На данный момент налогами с заработка трудящегося считаются следующие:

  • НДФЛ. Наниматель взимает его с ежемесячного заработка трудящегося и переводит в казну как налоговый агент. Подоходный налог платит не сам ИП или фирма — они являются посредниками между рабочим и государством
  • страховые взносы — их перечисляют страхователи. Страхователями могут быть как юр. лица с наемными рабочими, так и ИП независимо от того, есть у них трудящиеся или нет. Руководители фирм переводят в казну средства на страхование на пенсии, мед. страхование, соц. страхование.

Начиная с 2017 года средства на выплату пенсий в будущем (за исключением средств на компенсацию лечения травм, полученных на производстве), на мед. страхование переводят в ИФНС по месту регистрации страхователя и его филиалов, которые переводят деньги физлицам. Средства на компенсацию производственных травм страхователи переводят в ФСС.

Сами наниматели рабочих перечисляют деньги в медицинские (ФОМС и ТФОМС) и пенсионный (ПФР) фонды, а также фонд соцстрахования (ФСС), которые равны 30,2% от зарплатного фонда трудящихся.

В РФ ставка НДФЛ равна 13%-35%, в зависимости от величины ежемесячного заработка.

По 13% облагают:

Расчет налогов

  • дивидендные выплаты, которые получены до 2015 г.
  • % по долгосрочным ценным бумагам с ипотеки, которые были открыты до 2007 г.
  • дивиденды учредителя, который занимается доверительным управлением
  • все ЗП граждан РФ, которых не облагают по иным ставкам

По 15% облагают доходы, которые получены от фирм РФ физлицами-нерезидентами РФ.

По 30% облагают все дивиденды граждан РФ — нерезидентов, которые не облагают по иным ставкам.

По 35% облагают такие доходы:

  • все призы (конкурс в рекламе и др., в которых нет риска)
  • средства, полученные по лотерейным билетам (где есть риск) — 13%
  • прибыли в % по банковским вкладам, если произошло завышение конкретных размеров. Для вкладов в рублях — это ставка ЦБ РФ + 5%, для валютных вкладов — 9%

Размер НДФЛ и величина перечислений за рабочих в казну зависит от таких факторов:

  • кем является наниматель — ИП, в отличие от компаний, переводят в казну деньги не только за своих рабочих, но и за самих себя
  • статуса трудящегося — начисление налоговой суммы нерезиденту РФ отличается от обложения налогом гражданина РФ
  • вида деятельности работодателя — научные и обрабатывающие предприятия, ИП на патенте, фирмы в Крыму, Владивостоке и Севастополе пользуются льготными ставками при подсчете налогового платежа с заработка

Как подсчитать начисления налогов на ЗП

Для почти всех рабочих РФ ставка НДФЛ равна 13%. Это одна из самых маленьких ставок по сравнению с высокими европейскими ставками по подоходному налогу.

Правила расчета

Работодатели перечисляют деньги 5,1% с ежемесячного заработка рабочих в мед. фонды, а 22% в ПФР.

ИП, работающие по УСН, и иные категории фирм уплачивают 20% с доходов рабочих в ПФР. Причем все деньги, перечисленные в ПФР, мгновенно расходуются. В итоге накопления подобных средств не происходит.

Также на сумму средств, отчисляемых на пенсии, руководитель фирмы снижает величину налога на 50% как максимум. В итоге фактически на всю величину средств снижается подоходный платеж, выплачиваемый фирмой.

В ФСС директор фирмы перечисляет с трудящегося 2,9% от его ежемесячного заработка. Ставка отчислений в ФСС связана с условиями труда на производстве. Для трудящихся в офисе ставка составляет 0,2%, работающие по УСН и иные категории нанимателей «платят 0%».

Ндфл с самозанятых граждан

Самозанятое население, которое не перечисляет деньги физлицам, платит конкретный размер взносов в ПФР и на мед. страхование.

Ежемесячный заработок до 300 000 руб. в год считают по формуле:

МРОТ * 26% * 12

ЗП больше 300 000 руб. в год рассчитывают по такой формуле:

Ежемесячный заработок = МРОТ * 26% * 12 + 1% от суммы > 300 000 руб., где наибольшее значение = 8 МРОТ * 26% * 12 (1% от завышенной суммы, но не больше 154 851,84 руб.)

Пример расчета

В итоге доля отчислений от ЗП трудящегося = 2,9% (в ФСС) + 5,1% (мед. страхование) + 22% (в ПФР) + 13% (НДФЛ) = 43%.

Компания тратит на 1 сотрудника = ЗП * (1 + 0,22 + 0,051 + 0,029) = Ежемесячный заработок * 1,3. Размер отчислений = (ЗП * 0,43) ÷ (Ежемесячный заработок * 1,3) * 100% ≈ 33% от всех расходов фирмы на трудящегося.

В итоге рабочий получает 67% от расходов фирмы на ЗП трудящимся и взносы в фонды.

Ставка снижается, если зарплатный фонд за 1 год на одного трудящегося превышает базу налогообложения для взносов по страхованию в фонды (624 000 руб.). В итоге с суммы, которая выше налоговой базы, директор фирмы переводит в соц. фонды не 30%, а 10%.

В итоге эффективная налоговая ставка в РФ считается регрессивной: чем выше ЗП — тем ниже величина подоходного платежа. Однако в большинстве развитых стран успешно работает прогрессивная система: чем выше ежемесячный заработок — тем выше величина налога.

Возмещение расходов на соцстрахование и подсчет чистой ЗП

Начиная с 2017 года, руководители фирм вправе вернуть суммы пособий из средств Фонда соцстрахования. В итоге наниматель переводит в казну средства за минусом пособий.

Если же размер взносов будет ниже, чем размер пособий, то работодатель засчитывает разницу в счет уплаты средств в следующих годах либо запрашивает у ФСС недостающие средства.

Понесенные расходы

Начиная с 2017 г. инспекторы ИФНС, получив от работодателя ежеквартальный расчет, передают его в ФСС. Инспекторы из ФСС проверяют точность начисления НДФЛ во время осуществления специальной проверки.

Если в итоге обнаружены недочеты в расчетах, то ИФНС направляет работодателю требование о выплате недополученных средств.

Если нарушений не обнаружено, то ИФНС принимает расходы и возмещает нанимателю разницу между взносами по подоходному налогу и расходами.

При подсчете реальной ЗП (при заработке трудящегося за 1 год, который не выше налогооблагаемой базы) бухгалтеры применяют такую формулу:

грязная ЗП = чистая * (1 ÷ 0,87 * 1,3) = чистая * 1,49

И наоборот:

чистая = грязная * 0,67

Следует иметь в виду, что для конкретных трудящихся имеются исключения. В подобной ситуации подоходный будет ниже.

Налоговые вычеты

При расчете ЗП сотрудника руководитель компании учитывает льготы и налоговые вычеты, которые трудящийся вправе получить по закону. Такие льготы не облагают НДФЛ.

На данный момент в РФ действуют такие вычеты по НДФЛ:

  • по уходу за сыном или дочкой, которым еще не исполнилось 18 лет, и которые проживают с родителями. Размер такого вычета равен 1400 руб. на 1 подростка
  • при наличии 3-го подростка в семье или подростка-инвалида. В подобной ситуации величина вычета составляет 3000 руб.

Вычеты на детей

НДФЛ рассчитывают со всех типов ЗП по ставке 13%, в том числе и с МРОТ. В подобной ситуации если заработок за 1 год больше 512 000 руб., то налоговый платеж с ЗП равен 23%.

Перед расчетом подоходного платежа, руководитель фирмы учитывает все вычеты по налогам, льготы и иные виды выплат, которые не подлежат обложению налогом.

На данный момент рабочие могут получить льготу по НДФЛ по нижеследующим основаниям:

  • при покупке жилплощади или при получении ипотеки
  • при получении очного образования на бюджетной основе или обучении совершеннолетних детей
  • при участии в добровольном страховании в ПФР
  • при выплате пожертвований религиозных организациям и др.

Согласно ст. 219 и 220 НК РФ, налоговые льготы снижают размер отчислений от ежемесячного заработка.

Необлагаемые налогом доходы граждан

НДФЛ в 13% государство не взимает с таких доходов трудящихся:

  • с компенсационных выплат и премий, полученных рабочим за нахождение в командировке
  • с выплат трудящемуся за вредные условия трудовой деятельности
  • с денег за прохождение курсов повышения квалификации и др.

Согласно ст. 217 НК РФ, суточные не облагается НДФЛ.

Командировка

Однако существует конкретный размер средств, который не должен быть выше такой величины:

  • 700 руб. в сутки в командировочной поездке по РФ
  • 2500 руб. при выезде за границу РФ

Для того чтобы подтвердить право на такую льготу, рабочий должен предоставить бухгалтеру фирмы конкретный документ и написать заявление.

Выплаченную матпомощь рабочему суммой до 4000 руб. также не облагают налогом.

Для подсчета ежемесячного заработка рабочих, получающих зарплату в инвалюте по курсу ЦБ РФ на дату получения денег.

Как подсчитать налог по ЗП онлайн

С помощью применения калькулятора онлайн можно определить величину НДФЛ, который платят с ежемесячного заработка трудящегося.

В калькуляторе можно выбрать конкретную ставку налога и ввести сумму чистой ЗП на руки либо сумму, с которой взимают налоговый платеж (начисленная ЗП), чтобы узнать размер подоходного налога.

При проведении такого расчета следует учитывать среднюю ЗП, число отработанных суток, число сверхурочных часов, штрафные взыскания, премии, отчисления и др. Если без ошибок вбить в калькулятор все сведения о рабочем, сайт выдаст весь перечень отчислений.

Особенности подсчета и начисления подоходного налога

В зависимости от типа организации и вида трудового контракта, работодатели применяют и разнообразные формы оплаты профессиональной деятельности рабочих. По ТК РФ ЗП выплачивают не реже 2 раз в мес., однако, налоговые платежи и соц. отчисления в фонды переводят только 1 раз.

В итоге отчисления в ФСС, ПФР и ФОМС на авансовые выплаты не начисляют, а рассчитывают ЗП в конце месяца с учетом всех листков нетрудоспособности, отпускных и средств по авансу.

Ниже рассмотрен полный расчет НДФЛ и ЗП бухгалтером.

Расчеты

Рассчитаем сумму НДФЛ с ежемесячного заработка 20 000 руб. в мес.

В этом случае бухгалтер выполняет такие действия:

  • сначала он определяет ставку НДФЛ по величине ежемесячного заработка за 1 год 20 000 * 12 =240 000 руб. за 1 год. Это меньше 512 000 руб. в течение 1 года, в итоге ставка равна 13%.
  • далее экономист производит конкретные отчисления по льготам по налогу. Так, у сотрудника с такой ЗП 2 несовершеннолетних детей. В итоге вычет будет равен: 20 000 – 1 400 (на 1 ребенка) – 1 400 (на второго ребенка) = 17 200 руб.
  • полученный остаток 17 200 руб. бухгалтер умножает на ставку НДФЛ 13%. В итоге НДФЛ = 17 200 руб. * 13% = 2 236 руб.

Соответственно, с этого ежемесячного заработка при наличии льготных вычетов отчисления НДФЛ составят 2 236 руб.

В итоге ежемесячный заработок трудящегося составляет = 20 000 – 2 236 = 17 764 руб.

Нестандартные ситуации

Одинокая мать или отец, которые воспитывают подростка сами, получают 2-й вычет налоговой льготы. То есть рабочий с ЗП в 20 000 руб. получает вычет 2 800 руб. на уход за подростком.

Итого: 20 000 – (1 400 * 2) = 17 200 руб. – это база для расчета НДФЛ по ставке 13%.

В итоге сумма НДФЛ = 17 200 * 13% = 2 236 руб.

Тогда ЗП будет равна = 17 764 руб., а разница в 2 236 руб. – размером НДФЛ.

Мать-одиночка

Возьмем НДФЛ по ставке 23%, а ЗП трудящегося в 60 000 руб. Тогда заработок трудящегося за 1 год равен 720 000 руб., что больше установленного законом минимума (512 000 руб.).

Поэтому при подсчете НДФЛ бухгалтер применяет ставку 23%. В подобной ситуации его подсчет осуществляют без учета льгот: 60 000 * 23% = 13 800 руб.

В итоге при этом заработке трудящегося работодатель перечислит в казну 13 800 руб.

Для оформления льготы или подсчета НДФЛ рабочему надо представить бухгалтеру документы, по которым трудящийся вправе получить вычет, не позднее 3 мес. от даты начала использования льготы.

Работодатели-ИП для расчета НДФЛ рабочих нанимают на работу бухгалтеров или сами рассчитывают этот налог, заполнив декларацию и документ 3-НДФЛ до 30 апреля года, который следует за отчетным периодом.

Профессиональная работа бухгалтеров и грамотное применение законодательства РФ оптимизируют выплату фирмой НДФЛ с рабочих.

На данный момент благодаря использованию вычетов и льгот, а также применению различных финансовых и нематериальных премий рабочему, у компании возникает возможность премировать трудящихся, уменьшая налоговый платеж на ЗП.

В итоге в 2017 году принцип осуществления расчетов с наемными рабочими остался прежним: наниматель начисляет и взимает НДФЛ с трудящегося и страховые сборы, после чего переводит их в госбюджет и подает в ИФНС и внебюджетные фонды установленную законом отчетность.

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Источник: http://PravoDeneg.net/buhuchet/nalog/nalogovye-otchisleniya-s-zarplaty.html

Налоги с заработной платы: кто и сколько должен платить

Куда идут отчисления с зарплаты

Все граждане Российской Федерации, а также иностранные граждане, получающие доходы в России, обязаны платить налоги с заработной платы, к которым относятся налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и отчисления в социальные фонды: пенсионный (ПФР), медицинский (ФОМС), социального страхования (ФСС). Основная процентная ставка по НДФЛ – 13%, однако для некоторых категорий граждан предусмотрены другие ставки.

Работники любого предприятия, в том числе и индивидуальные предприниматели, получают заработную плату. И всех их волнует вопрос, какие налоги платят с зарплаты своих сотрудников работодатели.

Виды налоговых и страховых отчислений

Все налоги, выплачиваемые с заработной платы, делятся на две категории:

  • НДФЛ – налог на доходы физических лиц;
  • страховые выплаты.

Оба эти налога начисляют в процентах от общей суммы заработной платы, куда входит и оклад, и премия. Все отчисления с зарплаты делают работодатели. Кроме того, НДФЛ начисляется и на другие доходы, например:

  • доходы по вкладам, если они превышают определенные проценты;
  • дивиденды;
  • доходы по облигациям;
  • экономию на процентах по кредиту.

Пенсионеры не обязаны платить НДФЛ с государственной пенсии, но все прочие доходы, если таковые имеются, облагаются налогом.

Страховые выплаты делятся на четыре составляющие:

  • в Пенсионный фонд;
  • в фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС);
  • в фонд социального страхования;
  • на страхование от несчастных случаев.

Ставки налогов с заработной платы

Ставка подоходного налога и страховых выплат зависит от нескольких факторов:

  • уровня заработной платы;
  • количества дней пребывания в России иностранцев, являющихся резидентами или нерезидентами РФ;
  • типа доходов.

Итак, ставка налога на доходы физических лиц может быть 9%, 13%, 15%, 30% и 35%.

Таблица 1. Ставки НДФЛ в 2018 году

Ставка, % Тип дохода
Резиденты Нерезиденты
9
  • Проценты по ипотечным облигациям с датой выпуска до 01.01.2007 г.;
  • доходы учредителей доверительного управления при ипотечном кредитовании
13 Все другие виды доходов:
  • заработная плата;
  • премии;
  • дивиденды и т. д.
Доходы от трудовой деятельности по найму или по патенту, в том числе членов экипажей судов, плавающих под флагом РФ
15 Дивиденды от организаций РФ
30 Доходы по ценным бумагам, кроме дивидендов при их несоответствии определенным требованиям
  • Доходы по ценным бумагам российских организаций;
  • прочие доходы
35
  • Выигрыши, призы, если они превышают 4 000 руб.;
  • проценты по вкладам в банках РФ и по облигациям, если они превышают определенные лимиты;
  • плата за пользование денежными средствами

Источник: glavbukh.ru.

Таким образом, ставка 13% – основная. Она взимается со всех основных видов доходов – заработной платы, дивидендов, премий. Полный список ставок по налогу на доходы физических лиц со ссылками на законодательные акты можно скачать в удобном формате.

Ставки страховых взносов зависят от фонда и от суммы дохода.

Таблица 2. Ставки отчислений в социальные фонды

Ставка, % Фонд Предельная сумма дохода, руб. Ставка, при превышении предельной суммы, %
22 Пенсионный фонд 876 000 0
5,1 ФОМС 5,1
2,9 Фонд социального страхования 755 000 0
0,2-8,5 Фонд защиты от несчастных случаев 0,2-8,5

Источник: nalogovaya.info

Важно! В 2018 году, согласно законодательству, суммарная величина страховых выплат не может быть больше 30% заработной платы. Налог рассчитывается от общей суммы начислений до выплаты НДФЛ.

Как уменьшить сумму налога?

В качестве предоставления льгот государство предусмотрело использование налогового вычета для некоторых категорий граждан. Уменьшена может быть как сумма НДФЛ, так и процент отчислений в социальные фонды.

Применение налоговых вычетов по НДФЛ

К доходам, облагаемым по ставке 13% НДФЛ, применяются налоговые вычеты. Это суммы, вычитаемые из начисленной заработной платы до того, как к ней будут применены проценты налога. Они делятся на четыре типа:

  • стандартный;
  • имущественный;
  • социальный;
  • инвестиционный.

Применяются налоговые вычеты к налогу на зарплату в России только для резидентов РФ.

Стандартный начисляется, если у работника есть дети или он имеет личные льготы, но при этом его заработок не превышает 350 000 руб. в год. Как только предельная сумма будет достигнута, вычет перестает применяться. Сумма вычета зависит от количества детей:

  • по 1 400 руб. за первого и второго ребенка (если детей двое, сумма вычета составит 2 800 руб.);
  • по 3 000 руб. за третьего и последующих детей;
  • 12 000 руб. за ребенка-инвалида.

Выплаты за детей начисляются до достижения ими восемнадцатилетнего возраста. Посчитаем сумму вычета на примере:

  • если у женщины трое детей, 17, 11 и 8 лет, она получит налоговый вычет в размере 1 400 + 1 400 + 3 000 = 5 800 руб.;
  • когда старшему ребенку исполнится 18 лет, она продолжит получать выплаты на остальных детей: 1 400 + 3 000 = 4 400 руб.

Важная информация!  У одиноких родителей выплаты за каждого ребенка удваиваются.

К льготам, по которым также положен стандартный налоговый вычет, относятся:

  • 500 руб. участникам боевых действий, Героям России и СССР, ликвидаторам аварий, инвалидам первой и второй групп;
  • 3 000 руб. людям, ставшим инвалидами в результате боевых действий или получивших лучевую болезнь при ликвидации радиационных аварий.

Таблица 3. Стандартные налоговые вычеты. Источник: pravoved.ru

К кому применяется Сумма, руб.
Лица, принимавшие участие в ликвидации катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии на производственном объединении «Маяк», радиационных аварий на ядерных установках кораблей и подводных лодок и т. д. 3 000
Лица, участвовавшие в испытаниях ядерного оружия, сборке ядерных зарядов, захоронении радиоактивных веществ 3 000
Военнослужащие, уволенные с военной службы 3 000
Военнообязанные, принимавшие участие в работах по объекту «Укрытие» в 1988-1990 году 3 000
Инвалиды ВОВ, а также лица, ставшие инвалидами в результате исполнения военной службы при защите РФ, СССР 3 000
Граждане – за первого ребенка 1 400
Граждане – за второго ребенка 1 400
Граждане – за третьего и последующих детей 3 000
Граждане – за ребенка-инвалида 1 или 2 группы 12 000
Герои России, СССР, обладатели орденов Славы трех степеней 500
Участники ВОВ и партизаны, бывшие узники концлагерей 500
Инвалиды 1 и 2 групп 500
Доноры костного мозга 500
Родители и супруги военнослужащих, погибших при защите РФ, СССР 500
Граждане, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах 500
Граждане, получившие лучевую болезнь в результате ликвидации радиационных аварий 500

Алименты не уменьшают НДФЛ, т. к. чтобы их рассчитать и осуществить удержание, необходимо в первую очередь вычесть сумму налогов из зарплаты.

Социальные налоговые вычеты предоставляются в связи с расходами на лечение, образование, софинансирование пенсий; имущественный – в связи с приобретением жилья; инвестиционный – в связи с совершением операций по инвестиционным счетам или с ценными бумагами.

Для получения этих вычетов необходимо подавать налоговую декларацию по форме  3-НДФЛ и писать заявление на вычет. Денежные средства могут быть учтены ежемесячно при выплате НДФЛ, например, с заработной платы, т. е.

он не будут удерживаться с зарплаты, а будет выдаваться сотруднику на руки или могут быть единовременно перечислены на счет в полном объеме.

Рис. 1. Схема получения налогового вычета по затратам на лечение. Источник: ubppro.ru

Льготные ставки по страховым выплатам

С целью предоставления льгот индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам предусмотрены минимальные налоговые ставки по страховым выплатам.

Таблица 4. Льготные ставки страховых выплат. Источник: nalogovaya.info

Категории налогоплательщиков Ставка, %
ПФР ФОМС ФСС
Индивидуальные предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения или на Едином налоге на вмененный доход 20 0 0
Сотрудники фармацевтических и благотворительных организаций 20 0 0
Фирмы, резиденты «Сколково» в течение 10 лет с момента регистрации 14 0 0
В течение 10 лет после регистрации фирмы в Крыму, Севастополе, Владивостоке и других зонах опережающего экономического развития 6 0,1 1,5
IT-фирмы на упрощенке или фирмы, работающие в особых экономических зонах 8 4 2
Экипажи морских судов из Российского международного реестра 0 0 0

Однако существуют процентные ставки, наоборот, повышающие выплаты в социальные фонды. Они дополнительные, применяемые сверх основных:

  • 14% для экипажей гражданских самолетов;
  • 9% для специалистов на тяжелом производстве, если его оценка не проведена;
  • 2% для специалистов на вредном производстве;
  • 8% для специалистов на вредном и опасном производстве;
  • 6,7% для работников угольных шахт.

Ответственность за неуплату

Срок уплаты НДФЛ, который платит работодатель, зависит от типа дохода, с которого он начислен:

  • с заработной платы – на следующий день после выплаты;
  • с отпускных и пособий по болезни – до последнего дня месяца, в котором деньги были выданы.

Страховые взносы должны быть перечислены не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления.

За несвоевременное перечисление НДФЛ и страховых выплат предусмотрены штрафы и пени:

  • штраф 20% от неуплаченной в срок суммы;
  • штраф 40%, если неуплата признана умышленной;
  • пеня по обоим видам отчислений – 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

Предусмотрена также и уголовная ответственность за неуплату страховых взносов.

Рис. 2. Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов. Источник: nalog-nalog.ru.

Более подробно об ответственности за неуплату страховых взносов можно узнать из видео:

Источник: https://yakapitalist.ru/finansy/nalogi-s-zarabotnoy-platy/

Право на закон
Добавить комментарий