Ип на енвд с сотрудниками 2019

Содержание

Ип на енвд с наемными работниками в 2019 году какие налоги платить

Ип на енвд с сотрудниками 2019

  1. К1 – коэффициент-дефлятор. Минэкономразвития РФ устанавливает этот показатель ежегодно.
  2. К2 – коэффициент понижения, устанавливается ежегодно региональными структурами ( составляет от 0,005 до 1).
  3. БД – базовый доход за месяц на единицу физ. показателя.

  4. ФП – физический показатель, Который бывает количеством трудящихся, торговых объектов или площадью зало для торговли и многие другие варианты.
  1. Доходы со ставкой 6 процентов.
  2. Прибыль со ставкой 15 процентов.
  • Налог на вмененный доход (ЕНВД) имеет популярность среди ИП без работников.

    Он упрощает введение отчетности и налоговое давление.

    Оплата составляет 15 процентов от дохода;

  • Патентная система вовсе исключает оплату налога, необходимо оплатить 6 процентов от базовой доходности ИП за патент;
  • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) действует исключительно для производств, связанных с сельхозпродукцией.
    Организация выплачивает в казну 6 процентов от прибыли.
  • До 2019 года по правилам уменьшения налога УСН и ЕНВД на страховые взносы, предприниматели, работающие на ЕНВД и являющиеся работодателями, находились в менее выгодных условиях, чем ИП на УСН. Дело в том, что предприниматели на ЕНВД не могли уменьшать налог на взносы, уплаченные за себя, как рассчитанные от МРОТ, так и от превышения вмененного дохода на 300 000 рублей.

    В 2019 году размер добровольных взносов на случай временной нетрудоспособности и в с связи с материнством будет рассчитываться, как и прежде, от МРОТ, установленного на 1 января текущего года. Следовательно, размер добровольных взносов в 2019 году составит 3 302,17 руб. (9489 руб. х 12 х 2,9%).

    Налоги и отчетность ИП без работников в 2019 году: что и когда сдавать примеры расчета

    Помимо перечисленных ставок, ИП оплачивает дополнительные налоговые платежи в зависимости от вида деятельности. К примеру, транспортный налог подлежит уплате, если на предприятии используется автомобиль для коммерческих целей, земельный налог вы платите при пользовании участком и так далее. Данные сборы не зависят от практикуемой системы налогов и применяются совместно с любой из них.

    Пример. Патент стоит 72 000 рублей на 12 месяцев. Купили вы его 12 января 2019 года. За первые 90 дней (до 12 апреля 2019 года) необходимо внести сумму, равную: 72 000/3 = 24 000 рублей. Её можно распределить помесячно и оплачивать по 8000 рублей.

    Остальная сумма к уплате, равная 72 000 — 24 000 = 48 000 рублей, подлежит переводу на счёт налоговой службы до 12 января 2019 года. Её также можно разделить на оставшиеся 9 месяцев и вносить по 6 000 рублей (для ровного подсчёта оплата ограничится 8-ю месяцами).

    Рекомендуем прочесть:  Наследство по завещанию

    Какие налоги платит ИП в 2019 году

    • Налог на доходы физических лиц(в отношении доходов от предпринимательской деятельности);
    • Налог на имущество физических лиц(по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности);
    • Налог на добавленную стоимость.
    • Индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию(то есть, продукцию растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства и так далее);
    • Индивидуальные предприниматели, осуществляющие вылов водных биологических ресурсов;
    • Индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства и животноводства.

    Енвд для ип: таблица и примеры расчета

    2019 должен был стать годом отмены ЕНВД. Однако 2 июня 2019 вышел законопроект, согласно которому действие вмененного дохода продлено до конца 2021. Правда с рядом изменений, которые коснулись и порядка расчетов. Ознакомимся с нововведениями по вмененке, а заодно рассмотрим расчет вмененного налога по ЕНВД в 2019 году для ИП без наемных работников.

    Это дает возможность сэкономить на налогах и вложить всю прибыль в развитие бизнеса. И заодно упрощает ведение учета, поскольку в конце отчетного квартала не нужно предоставлять в инспекцию декларацию о доходах. А бухгалтерский учет вести можно, но только по желанию.

    Какие налоги должен платить ИП в 2019 году

    Организатор ИП обязан оплачивать в установленные сроки единый налог, который заменяет ряд выплат, включая налог на имущество для ИП, НДС, НДФЛ и т.д.

    Расчет в 2019 году осуществляется следующим образом: базовая доходность, которая прописана в НК РФ по каждому типу предпринимательской деятельности, умножается на дефляционный коэффициент, также указанный в нормативной документации для каждого вида деятельности. Ставка по налогу составляет 15%.

    • 6% налог, установленный УСН. При этом такая ставка накладывается на сумму всего дохода, а не на показатель чистых вырученных средств, как ошибочно предполагают некоторые. В новом году в графе 120 не вписывается налоговая ставка. А также в отчетности был сформирован раздел, относящийся к торговым сборам;
    • если в ИП существует один сотрудник, являющийся его организатором, то он обязан выплачивать пенсионные и взносы по страхованию в налоговую службу.

    Какие налоги платит ИП с заработной платы наёмных работников

    Порядок расчёта таков. ИП устанавливает размер заработной платы (к примеру, 25 тысяч рублей). С неё высчитывается 13% (в нашем примере получается 3 250). Это и есть НДФЛ, который перечисляется в бюджет. В итоге сотрудник получает на руки сумму начисленной заработной платы за вычетом 13% (то есть 21 750 руб.).

    Рекомендуем прочесть:  Угон машины

    Как только индивидуальный предприниматель заключил гражданско-правовой или же трудовой договор с нанятым сотрудником и стал начислять ему заработную плату, он переходит из категории «работающего на себя» в категорию «работодатель», становясь налоговым агентом.

    Налогообложение ИП — какие налоги и обязательные платежи (фиксированные страховые взносы) платит ИП за себя и работников в 2019 году

    Для каждого предприятия выбор налоговой системы индивидуален, в связи с сильными и слабыми сторонами каждой из них и спецификой бизнеса. Тем не менее, для успешного ведения деятельности необходимо безошибочно и своевременно рассчитывать и оплачивать налоговые взносы.

    Общий режим предусмотрен для всех физических лиц и обязывает их оплачивать налог со всех своих доходов. ЕНВД применяется предпринимателями, выбравшими тот или иной вид деятельности, включая сельское хозяйство и обязующимися вносить плату в бюджет в форме единого налога на вмененный доход. УСН же, в свою очередь позволяет снять с себя бремя уплаты некоторых видов платежей, заменив их единым.

    Отчетность ИП на ЕНВД в 2019 году

    ЕНВД позволяет значительно снизить налоговую нагрузку ИП. Как и при любой системе налогообложения, ИП на ЕНВД обязан сдавать отчетность в контролирующие органы. В статье расскажем, какие отчеты должен сдавать ИП на ЕНВД в 2019 году: с работниками и без. Статья написана с учетом последних изменений в отчетности ИП и распространяется на 2019 год.

    Источник: https://zakonandporyadok.ru/alimenty/ip-na-envd-s-naemnymi-rabotnikami-v-2018-godu-kakie-nalogi-platit

    Изменения по ЕНВД с 1 января 2019 года -декларация, формула расчета

    Ип на енвд с сотрудниками 2019

    Единый налог на вменённый доход – популярный налоговый режим, на котором в России работают больше 2 миллионов субъектов малого бизнеса. Для них, конечно, важно знать, какие изменения по ЕНВД в 2019 году вступят в силу, и сколько ещё будет действовать эта система налогообложения.

    Когда отменят ЕНВД

    Разговоры о том, отменят ли ЕНВД, идут ещё с 2011 года. Что не так с этим налогом, и почему его хотят исключить из перечня систем налогообложения, действующих в РФ?

    Дело в том, что порядок расчёта налога на вменённый доход существенно отличается от порядка расчёта других налогов. ЕНВД платят не с реально получаемого дохода, а с вменённого, т.е. заранее установленного государством.

    При этом нарушается принцип связи налоговых платежей с экономическими показателями хозяйствующего субъекта. Проще говоря, плательщики ЕНВД платят налог с дохода, который часто намного ниже реального.

    Возьмём для примера базовую доходность на единицу грузового транспорта. Это всего лишь 6 000 рублей в месяц. Но можно ли назвать успешным бизнес по грузоперевозкам, который приносит такой мизерный доход? А плательщики ЕНВД платят налог по формуле, которая как раз и основана на таких скромных цифрах базовой доходности.

    https://www.youtube.com/watch?v=stA8qHKxFN8

    Статистика ФНС показывает, что за 2017 год на 2 044 154 организаций и ИП, которые работают на вменёнке, был начислен налог в сумме 133 648 484 тысяч рублей.

    Но учитывая, что начисленный налог можно уменьшить на сумму страховых взносов за работников и ИП за себя, к уплате в бюджет полагалось всего 69 869 934 тысяч рублей.

    Это означает, что в среднем один плательщик ЕНВД заплатил в бюджет 34 180 рублей в год или 2 848 рублей в месяц.

    А ведь работают на этом режиме не только ИП без работников, оказывающие бытовые услуги. Это и достаточно крупные торговые точки, а также заведения общепита (предел площади для этих объектов ограничен 150 кв. м). При этом, лимит доходов на ЕНВД не установлен, а разрешённая численность работников – 100 человек.

    ЕНВД введён с 2003 года для снижения фискальной нагрузки, и его действие было оправдано в том периоде, когда малый бизнес в России только формировался. Но, например, в Москве ЕНВД с 2011 года уже отменён. Да и действовал он только для одного вида деятельности — наружная реклама с использованием рекламных конструкций.

    А в других городах федерального значения — Севастополе и Санкт-Петербурге – городские администрации существенно сократили перечень видов деятельности, разрешённых для ЕНВД. Причина этого ясна — доходы бизнеса здесь намного превышают выручку по аналогичной деятельности в других регионах.

    Так что, отмена налога на вменённый доход уже стала реальностью, а с 2021 года действие ЕНВД будет прекращено по всей России. Но пока у тех, кто работает на этом режиме, впереди есть ещё два года деятельности – 2019 и 2020.

    Изменения 2019 года в формуле расчёта ЕНВД

    Формула расчёта ЕНВД включает в себя не только базовую доходность, но и физический показатель (численность работников, площадь в квадратных метрах, количество единиц транспорта и др.). Кроме того, на итоговую сумму налога влияют два коэффициента – К1 и К2.

    Коэффициент К1 ежегодно устанавливается приказом Минэкономразвития РФ и действует по всей территории Российской Федерации. К1 называется повышающим коэффициентом, потому что отражает рост инфляции. На 2019 год К1 установлен в размере 1,915. В предыдущем году он составлял 1,868, то есть, рост совсем незначительный.

    Коэффициент К2 находится в ведении муниципальных образований. Используя К2, местные власти могут существенно снизить вменённый налог к уплате. Вилка К2 составляет от 0,005 до 1. Не все администрации населённых пунктов утверждают понижающий коэффициент ежегодно. В некоторых городах К2 остается на одном уровне несколько лет подряд.

    Посмотрим на конкретном примере, на сколько вырастет в 2019 году ЕНВД к уплате по сравнению с 2018 годом.

    Магазин ИП без работников в г. Курган площадью 45 кв. метров торгует одеждой и аксессуарами. Курганская городская Дума установила, что коэффициент К2 по этому виду деятельности будет иметь максимальное значение, то есть «1».

    Причём, коэффициент К2 остается здесь неизменным уже несколько лет. Значит, городская администрация считает, что розничная торговля одеждой – прибыльный бизнес, и снижения налоговой нагрузки не требуется. Для сравнения – для магазинов детского ассортимента и продовольствия К2 немного ниже (0,7 и 0,8 соответственно).

    Рассчитаем сумму налога на вменённый доход по этим данным по формуле (БД * ФП * К1 * К2 * 15%):

    • для 2018 года – (1800 * 45 * 1,868 * 1) * 15% = 22 696 рублей в месяц или 68 088 рублей в квартал;
    • для 2019 года – (1800 * 45 * 1,915 * 1) * 15% = 23 267 рублей в месяц или 69 801 рублей в квартал.

    Как видим, начисленный квартальный налог по сравнению с 2018 годом вырос всего на 1 713 рублей.

    Однако эта сумма может быть уменьшена на страховые взносы, которые ИП платит за себя. Взносы включают в себя не только обязательные платежи, но и дополнительный взнос с суммы вменённого дохода, превышающего 300 000 рублей.

    Период Обязательные взносы Вменённый доход Дополнительный взнос
    2018 год 32 385 рублей 605 232 рублей 6 052 рубля
    2019 год 36 238 рублей 620 460 рублей 6 205 рублей

    Итого, ИП заплатит взносы за себя в 2018 году 38 437 рублей, а в 2019 году – 42 443 рубля. Уменьшаем рассчитанный выше квартальный налог на уплаченные взносы и получаем сумму налога к уплате:

    • 58 479 рублей в 2018 году;
    • 59 190 рублей в 2019 году.

    То есть, реальный рост налога для этого ИП оказался ещё меньше – всего 711 рублей в квартал.

    Енвд и онлайн-кассы

    Долгое время плательщики ЕНВД пользовались ещё одной льготой – возможностью работать без кассового аппарата. Действительно, для чего надо отчитываться в ИФНС о реальной выручке, если она не принимается в расчёт для налоговой базы?

    Вместо кассового чека вменёнщики выписывали БСО при оказании услуг или товарный чек при торговле в розницу. Но ситуация стала меняться ещё с июля 2018 года. Тогда онлайн-кассу обязали установить магазины и точки общепита, если у них есть наёмные работники.

    Причём, организации на ЕНВД автоматически признавались работодателями, поэтому отсрочку в применении кассы получили только ИП, торгующие или занимающиеся общепитом самостоятельно, без работников.

    https://www.youtube.com/watch?v=c4_nh_dBfbc

    Но с 1 июля 2019 года право работать без ККТ теряет и эта категория налогоплательщиков. С этой же даты плательщики ЕНВД не смогут больше выписывать типографские БСО при оказании услуг населению. Вместо этого надо выдавать кассовый чек или БСО, который формируется автоматизированной системой (разновидность контрольно-кассовой техники). Обязательным ККТ станет и при торговле через автоматы.

    Чтобы компенсировать расходы на установку кассовых аппаратов, индивидуальным предпринимателям на ЕНВД предоставили налоговый вычет. ИП смогут уменьшить начисленный налог на сумму до 18 000 рублей за каждую установленную кассу. У организаций таких льгот нет.

    Новая декларация ЕНВД

    Для того, чтобы ИП смогли отразить в декларации уменьшение налога на сумму расходов по приобретению ККТ, налоговики разработали новую форму отчётности.

    С 1 января 2019 года плательщики ЕНВД должны сдавать декларацию по форме, утверждённой приказом ФНС от 26 июня 2018 г. N ММВ-7-3/414@.

    В новом бланке появился раздел 4, где указывают данные о приобретённом кассовом аппарате: заводской и регистрационный номер, наименование модели, дата регистрации в ИФНС и сумма расходов на приобретение.

    За счёт этого количество страниц декларации выросло с четырёх до пяти.

    Срок сдачи декларации ЕНВД в 2019 году остался прежним — не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода. Это 20 января, апреля, июля, октября соответственно за каждый квартал.

    Если эта дата попадает на выходной день, то переносится на следующий рабочий день. Например, крайний срок сдачи декларации ЕНВД за 4 квартал 2018 год переносится на 21 января 2019 год, потому что 20 января – воскресенье.

    Срок уплаты квартального налога в 2019 году тоже не изменился – 25-ое число месяца, следующего за отчётным кварталом. Это на 5 дней позже срока сдачи декларации, т.е. 25 января, апреля, июля, октября.

    Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/izmeneniya-po-envd-s-1-yanvarya-2019-goda

    Енвд для ип: таблица и примеры расчета

    Ип на енвд с сотрудниками 2019

    2018 должен был стать годом отмены ЕНВД. Однако 2 июня 2016 вышел законопроект, согласно которому действие вмененного дохода продлено до конца 2021. Правда с рядом изменений, которые коснулись и порядка расчетов. Ознакомимся с нововведениями по вмененке, а заодно рассмотрим расчет вмененного налога по ЕНВД в 2019 году для ИП без наемных работников.

    Что такое вмененный налог для ИП

    Это особый режим налогообложения, регулируемый главой 26.3 НКРФ. Он основан на предполагаемой (вмененной) прибыли и доступен для ИП и юр. организаций с определенным типом деятельности. Рассмотрим, что такое ЕНВД (вмененка) для ИП простыми словами.

    Основной критерий, определяющий возможность перехода на вмененку – тип деятельности. Благодаря такой особенности вмененку, как и ПСН, можно совмещать с иными режимами. К примеру, УСН или ОСН. Однако заниматься одним видом деятельности сразу на нескольких налоговых режимах нельзя.

    При расчете налога за основу берется предполагаемая прибыль, размер которой устанавливает государство. То есть фактический доход ни на что не влияет. Даже если бизнес будет убыточным или наоборот более прибыльным, сумма налога останется прежней.

    Это дает возможность сэкономить на налогах и вложить всю прибыль в развитие бизнеса. И заодно упрощает ведение учета, поскольку в конце отчетного квартала не нужно предоставлять в инспекцию декларацию о доходах. А бухгалтерский учет вести можно, но только по желанию.

    Енвд 2019: свежие изменения и новости

    Самая главная свежая новость, порадовавшая многих ИП – единый налог по вмененному доходу продолжит действовать до 2021 года. Его не отменили и даже наоборот доработали и улучшили.

    Изменения и свежие новости 2019 года для ИП на ЕНВД, занимающихся розничной торговлей, гостиничным бизнесом либо иным видом деятельности:

    • Субъекты налогообложения, не привлекающие к бизнесу наемных работников, могут вычитать из вмененного налога сумму оплаченных на свое имя страховых взносов. Ранее схожим правом обладали лишь ИП с работниками, вычитать они могли сумму взносов, оплаченную за сотрудников.
    • Вышеуказанное нововведение повлекло за собой второе – изменение формы декларации.
    • Коэффициент К1 остался прежним. Таким, как в 2016.
    • Еще один вопрос, волнующий предпринимателей, может ли ИП на ЕНВД работать по безналу с юр. лицами в 2019 году. Как указано в статье НК под номером 346.27 налогоплательщик вправе работать с любыми клиентами – и физ., и юр. лицами. По наличному расчету либо безналу. Этот пункт изменений не претерпел.

    Переход на ЕНВД – кому доступен

    Бизнес субъектов налогообложения, желающих перейти на вмененку, должен соответствовать ряду требований:

    • Штат предприятия не достигает 100 человек;
    • Соответствующий вид деятельности;
    • Доля участия в бизнесе сторонних предприятий не может заходить за 25%, кроме организаций, капитал которых входят вклады ООИ – общественных организаций инвалидов;
    • Деятельность не основана на доверенности об использовании имущества;
    • Услуга не является сдачей в аренду газо- и автозаправочных станций, мест на заправке;
    • Предприниматель не покупал патент и не прибегал к режиму ЕСХН.

    Кому подойдет ЕНВД: виды деятельности

    Список типов деятельности, которые дают ИП право перейти на вмененку, составляют муниципальные образования. Они же правят его. Посмотреть список можно в нормативном акте налоговых управлений или на сайте ФНС.

    Таблица видов деятельности для ИП на вмененном налоге в 2019 году:

    Облагаемая ЕНВД деятельность Исключения
    Розничная торговля через нестационарные объекты и стационарные с площадью торгового зоны менее 150 кв. м. Торговля при сельхозпроизводстве
    Услуги общественного питания, предоставляемые через зал с площадью до 150 кв. м. либо вовсе без зала Общепит при медицинских/социальных учреждениях
    Бытовые и ветеринарные услуги Организации не должны сдавать в аренду земельные уделы под открытие торговых точек и торговые участки на заправке
    Ремонт, техобслуживание, мойка авто и мототранспорта Крупные налогоплательщики
    Рекламные услуги – размещение/распространение рекламы Численность работников в прошедшем году превысила 100 человек
    Аренда торговых мест/участков земли под торговлю Бизнес принадлежит двум предприятиям, и доля второго превышает 25%
    Гостиничный бизнес, площадь спальных мест до 500 кв. м. Деятельность осуществляется по доверительному договору на пользование имуществом или простого товарищества, то есть совместной деятельности
    Перевозка груза/пассажиров с использованием авто- и мототранспорта, общее количество которого менее 20 шт. Тип деятельности попадает под торговый сбор

    Как ИП перейти на ЕНВД в 2019 году

    Чтобы вести деятельность по вмененному налогу, нужно подать в ИФНС заполненное заявление установленного образца – ЕНВД-2 в двух экземплярах. Проделать это необходимо не позже, чем через 5 суток с момента открытия бизнеса.

    Подавать ходатайство нужно в налоговую инспекцию по месту деятельности, но есть и исключения. Некоторые виды услуг требует подачи заявления в НИ по месту проживания. К ним относятся:

    • Розничная торговля с доставкой, разносной или развозной;
    • Размещение рекламы на личном и общественном транспорте;
    • Перевозка груза, пассажиров.

    Месторасположение ИФНС не важно, когда деятельность ведется сразу в нескольких регионах. Обращаться в несколько разных инспекций нет нужды, достаточно одной.

    Какие налоги платить ИП на вмененке в 2019 году

    Вмененная система налогообложения для ИП, как и прежде, предусматривает уплату одного налога – единого.

    Налоги, которые не нужно выплачивать на ЕНВД:

    • НДС, исключение – экспорт;
    • НДФЛ, юр. лица оплачивают;
    • Налог на имущество, если налоговая база объектов не рассматривается как кадастровая стоимость.

    Рассмотрим, какие налоги нужно платить в 2019 году ИП на ЕНВД с работниками:

    • НДФЛ, которое отчисляется из заработной платы самих сотрудников;
    • Страховые взносы.

    Как рассчитывается ЕНВД для ИП

    ЕНВД – это произведение следующих показателей:

    • Базовая доходность (БД) – фиксированная величина, установленная государством и различная для каждого типа деятельности. Регион проживания не влияет на показатель.
    • Физический показатель (ФП) – величина, различная для каждого случая. В зависимости от деятельности в качестве показателя учитывается количество работников, авто- либо мототранспортных средств, квадратных метров.
    • К1 – коэффициент, установленный Министерством экономики. В 2019 году К1 равен 1, 798.
    • К2 – величина, установленная местными муниципальными учреждениями. Это корректирующий коэффициент.
    • Ставка – неизменная величина. Ставка налога по ЕНВД в 2019 году для ИП равна 15%.

    Так рассчитывается налог за месяц. Чтобы узнать сумму за квартал, нужно умножить полученное произведение на 3. Итоговая формула для подсчета ЕНВД примет следующий вид:

    ЕНВД за один квартал = 3 х (БД х ФП х К1 х К2 х 15%).

    Не забывайте: при умножении на 15% нужно умножать на 0,15.Коэффициенты ЕНВД в 2019 году для ИП можно узнать в налоговой инспекции и на сайте ФНС. Для последнего варианта нужно ввести свой регион на сайте и подождать. Если опуститься вниз страницы, можно увидеть список К2, из которого следует выбрать подходящий по указанному рядом виду деятельности.

    Коды видов деятельности и сумма базовой доходности

    Базовую доходность и коды видов деятельности, попадающих под ЕНВД в 2019 году для ИП, можно посмотреть в НКРФ или в нижеприведенной таблице:

    Полный список кодов для всех облагаемых видов деятельности представлен в НКРФ и регламентируется статьей номер 346.29.

    Пример 1, розничная торговля

    Рассмотрим, как рассчитать вмененный налог для ИП на ЕНВД без работников в 2019 году, занимающихся розничной торговлей.

    Условие для расчета: субъект налогообложения открыл магазин в городе А, торгует женской обувью в розницу, площадь отдела – 25 кв. м.

    По условиям налогоплательщик занимается стационарной розничной торговлей. Обслуживание потребителей осуществляется через торговый зал. Зная эту информацию, находим БД – 1800 руб. ФП (физический показатель) – это площадь арендуемого ИП помещения, которая равняется 25 м. кв.

    К1 – неизменная величина, равная 1,798. К2 в городе А для торговых объектов с площадью до 30 кв. м. составляет 1.

    Все неизвестные величины найдены, осталось подставить их в формулу:

    ЕНВД = (1800 х 25 х 1,798 х 1 х 0,15) х 3 = 36 409 руб. 50 коп.

    Благодаря таким простым манипуляциям можно рассчитать единый налог на вмененный доход в 2019 году для ИП, занимающихся розничной торговлей.

    Пример 2, грузоперевозки

    Рассмотрим пример того, как рассчитать единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2019 году для ИП, занимающихся грузоперевозками.

    В регионе под названием B функционирует агентство по перевозке пассажиров, иными словами служба такси. Агентство выполняет свою работу с помощью двух автомобилей — «Форд» и «Опель». Рассчитаем ЕНВД.

    Ставка – 15%. БД для грузоперевозок – 6000 руб., в качестве ФП будем рассматривать число автомобилей – 2. К1, как и всегда, равен 1,798. К2 для перевозок в регионе B составляет 1.

    ЕНВД = (6000 х 2 х 1,798 х 1 х 0,15) х 3 = 3 236 руб. 30 коп.

    ЕНВД – сроки уплаты

    За налоговый период по вмененке принят квартал. А крайние сроки ориентированы на 25 число и на первый месяц всех кварталов. То есть за год выплаты налога осуществляются 4 раза и все 25 числа – в апреле, июле, октябре и январе.

    Когда крайний срок совпадет с выходным днем, ИП сможет уплатить налог в ближайший будний день. К примеру, если 25 апреля попадет на субботу, крайний срок сдвинется до 27 апреля – понедельника.

    Поскольку в 2019 последние дни оплаты попадают на будни, крайние сроки будут стандартными.

    Как уменьшить ЕНВД

    В расчете ЕНВД фигурирует целый ряд показателей, поэтому уменьшив их значение, можно сократить и сумму налога. Уменьшение коэффициентов можно сразу отбросить, их устанавливают государство и региональные власти. А вот над остальными величинами можно поработать.

    И так, сократить размер ЕНВД в 2019 году для ИП можно несколькими способами:

    1. Если на предприятии трудятся работники, то уменьшение их количества повлечет и уменьшение налога. Не обязательно сокращать штат, можно просто переоформить его часть на иной вид деятельности.
    2. Если в роли ФП выступает размер помещения, можно уменьшить и его. Пошлиной облагается лишь торговая площадь, так что продавать половину здания не придется. Достаточно занять некоторый процент торгового зала под подсобные помещения, и это даст неплохой результат.
    3. Сумма ЕНВД в 2019 году для ИП резко снизится, если грамотно совместить ЕНВД с УСН (упрощенкой).
    4. К2 можно понизить, если предоставить в инспекцию документ о том, что в какой-либо промежуток времени предприятие не функционировало.

    Документация для налогоплательщика на ЕНВД

    Ведение бухгалтерского учета ИП на ЕНВД не является обязательным, как и отчетность. Однако существуют другие документы, ведение которых обязательно для предпринимателей, прибегнувших к вмененке.

    Это необходимо для выполнения условий налогообложения по типу деятельности. К примеру, налогоплательщик может нанять дополнительных сотрудников и превысить допустимую норму в 100 человек.

    Виды документов, которые должен вести ИП:

    1. Учет физических показателей;
    2. Налоговая декларация;
    3. Отчетность за работников;
    4. Дополнительная отчетность;
    5. Кассовая дисциплина.

    В 2018 году ИП, осуществляющие расчет с клиентами как наличными средствами, так и электронной валютой, обязаны перейти на онлайн-кассы.

    Как ИП снять фирму с учета на ЕНВД

    О снятии бизнеса с учета нужно предупреждать в течение 5 суток с момента закрытия предприятия. Для этого подают ходатайство в ту налоговую инспекцию, в которой оформлялась вмененка. Заполняется заявление формата ЕНВД-4

    Сменить режим налогообложения посреди налогового периода нельзя. Только сначала нового года. Исключение составляют ситуации, когда ИП перестает подходить под условия ЕНВД.

    Сам налоговый режим планируется исключить из системы налогообложения. 2021 год, до которого вмененка будет действовать стопроцентно, должен стать годом, когда отменят ЕНВД для ИП и юр. лиц.

    Источник: https://IP-vopros.ru/nalogi-i-platezhi/envd/edinyj-nalog-na-vmenennyj-dohod

    Как ИП без работников уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов

    Ип на енвд с сотрудниками 2019

    ЕНВД – один из специальных режимов налогообложения. Завоевал популярность среди индивидуальных предпринимателей из-за удобства и простоты учёта.

    Так, применение не требует ведения бухгалтерского учёта, а если предпринимательская деятельность осуществляется единолично ИП, то отчётность сведена к минимуму, как и объём налоговой нагрузки.

    Но появление наёмного персонала значительно увеличит нагрузку на предпринимателя: как и в рамках учёта, так и налоговой нагрузки. Какую отчётность требуется сдавать по ЕНВД для ИП в 2019 году ЕНВД без работников, и что требуется от работодателей.

    Расчёт налога

    Введение ЕНВД преследовало цель облегчения расчётов налоговых платежей, а также ведения отчётности предпринимателей и предприятий малого сегмента. Размер вменённого налога устанавливается региональными актами.

    Однако можно произвести расчёт самостоятельно, по формуле:

    ЕНВД = БД х ФП х К1 х К2 х %

    Расшифровка множителей:

    • БД – размер базовой доходности – значение фиксируется государством, различается для каждого направления бизнеса, место проживания предпринимателя не оказывает никакого влияния;
    • ФП или физический показатель – индивидуален для каждого предпринимателя. Указывает на конкретное количественное значение, например, размер штата, число единиц транспорта, торговую площадь в квадратных метрах;
    • К1 – показатель федерального значения, един для всех субъектов;
    • К2 – корректирующий коэффициент, закрепляется муниципальными органами власти;
    • % – ставка налога, текущее значение – 15%. Региональное законодательство позволяет снижать.

    Налоговое законодательство страны регулярно обновляется, так ЕНВД претерпел ряд изменений в 2019 году:

    1. Действие этого режима продлено.
    2. Изменён в большую сторону коэффициент-дефлятор, новое значение – 1,868.

    Также были другие новости, которые затронули ЕНВД в 2019 году:

    • отсрочено применение онлайн-касс;
    • добавлена возможность учёта затрат на приобретение онлайн-кассы при расчёте налогового платежа;
    • изменились размеры и порядок отчисления страховых взносов;
    • перенесён срок перечисления взноса с дохода более 300 тыс. р., а также увеличена предельная сумма;
    • установлено новое значение суммы дохода, после достижения которого расчёт взносов за персонал осуществляется по сниженным тарифам.

    Законодательство позволяет снизить размер налогового бремени следующими способами:

    • если ИП ведёт бизнес единолично, без сотрудников: допускается вычет из платежа суммы перечисленных взносов за себя за отчётный период. Если взносы были перечислены в ином периоде, снижение также возможно, но только если дата совершения этой операции предшествует подаче декларации. Также если отчисления на страхование за один период были произведены в другом, на них также можно уменьшить платёж;
    • ИП-работодатель обладает правом уменьшения суммы платежа до 50% от отчисленных на страхование взносов за себя и сотрудников;
    • путём вычета расходов на покупку и установку онлайн-касс.

    Также значительно снизится платёж при совмещении ЕНВД и УСН, а также при определении части торговой площади под подсобные помещения (если ФП – это площадь).

    При приостановке деятельности на ЕНВД предпринимателю обязательно необходимо составить обращение в ИФНС о сложившемся факте, что повлечёт снижение К2, а значит и налогового бремени. Актуальные коэффициенты размещаются на региональных сайтах налоговой службы, основной адрес — nalog.ru.

    Отсутствие прибыли не является основанием для неуплаты налога. Для того чтобы избежать уплаты ЕНВД, необходимо либо прекратить деятельность, либо перейти на другой режим, либо приостановить бизнес. По каждой из ситуаций требуется уведомлять налоговые органы.

    Как связаны налоговый режим ЕНВД и использование онлайн-касс

    Целью перехода к онлайн-кассам является оперативность передачи сведений об операциях органам фискальной службы, что позволит производить достоверный и тщательный контроль деятельности субъектов бизнеса.

    Закон предусматривает внедрение и переход к применению онлайн-касс всех субъектов предпринимательства, без привязки к налоговому режиму.

    Однако ИП на ЕНВД получили отсрочку по установке ККТ новой категории до июля 2019 года, по причине того, что данная категория не обязана использовать кассу для осуществления расчётов с клиентами. Вместо этого покупатели по требованиям получали товарный чек или БСО.

    Обойти требование могут ИП, которые занимаются каким-либо из направлений:

    • реализацией через киоски газет или журналов (направление занимает свыше 50% от общего объёма выручки), а также сопутствующих им товаров;
    • продажей проездных на общественном транспорте;
    • реализацией ценных бумаг;
    • организацией питания в образовательных учреждениях;
    • реализацией продукции через ярмарки, рынки, выставочные комплексы (кроме магазинов, киосков, автофургонов и др. объектов, нацеленных на сохранность и показ товаров);
    • продажей мороженого, разливных напитков, а также торговлей через автоцистерны (квас, молоко, рыба, масло, керосин);
    • разносной торговлей;
    • приёмом утильсырья от населения, стеклопосуды (кроме металлолома, цветных металлов, драг. камней);
    • ремонтом обуви или изготовлением ключей;
    • уходом или присмотром за детьми, инвалидами, пожилыми;
    • торговлей изделиями категории народного художественного промысла;
    • услугами по распилу дров, обработке огородов, а также услуг носильщиков;
    • сдачей в аренду имущества на правах собственника.

    Государство даёт предпринимателям, которые применяют вменёнку, возможность учёта расходов по покупке и установке онлайн-касс при расчёте платежа на сумму до 18 тыс. рублей. Это позволяет получить уменьшение налога без учёта возможных понижений на сумму взносов за работников и себя.

    Онлайн-касса должна соответствовать требованиям. За нарушение сроков установки или требований к функциональности предусмотрены штрафные санкции.

    Отчётность ИП на ЕНВД с работниками в 2019 году – таблица и сроки сдачи

    При осуществлении деятельности на ЕНВД ИП не требуется вести бухгалтерский учёт, но важно наличие учёта физических показателей, применяемых для расчёта налога.

    Также предпринимателю требуется фиксировать доходы, чтобы иметь возможность проверить бизнес на соответствие критериям. Порядок отчётности зависит от того, есть ли в штате работники.

    Если таковые отсутствуют, то требуется сдать всего декларации по единому налогу. При наличии наёмного штата, отчётность более весома.

    ИП, являющийся работодателем, должен вести и отчитываться на ЕНВД в 2019 году по следующим формам:

    • 6 НДФЛ (4 раза за год) и 2-НДФЛ (однократно за год) – перед органами налоговой службы на правах налогового агента, отчисляющего подоходный налог;
    • расчёт взносов на пенсионное, медицинское страхование (4 раза за год) – в ИФНС;
    • взносы на травматизм (4 р./год) – ФСС;
    • персонифицированный учёт СЗВ-М (каждый месяц) и СЗВ-СТАЖ (однократно за год или при необходимости в момент выхода на пенсию работника) – ПФР.

    Ниже представлена таблица-памятка по отчётности ИП на ЕНВД:

    Стоит отметить, что ИП, которые являются работодателями и производят отчисления на страхование от производственных травм и профзаболеваний, не должны каждый год подтверждать основное направление деятельности, так как им присвоен тариф, соответствующий основному ОКВЭД.

    Даже если в штат принят только один работник, необходимо подавать весь объём отчётности. Несвоевременность подачи карается штрафными санкциями.

    Налоговая декларация

    Срок налогового периода на ЕНВД – квартал. Поэтому декларация подаётся ежеквартально, не позднее 20-го числа месяца следующего за отчётным периодом.

    Декларация подаётся предпринимателем в инспекцию налоговой службы по месту осуществления деятельности. Если ИП занимается автотранспортными услугами, размещением рекламы на авто и не имеет фиксированного места ведения бизнеса, то подавать отчёт разрешено по месту жительства ИП либо по юридическому адресу.

    К заполнению декларации предъявляются общеустановленные правила:

    • записи вносятся слева направо – с крайней левой ячейки. При отсутствии данных для внесения важно заполнить ячейку прочерком;
    • текст вносится печатными заглавными буквами;
    • допускаются чернила чёрного, фиолетового или синего цвета;
    • если принято решение заполнять на компьютере, разрешено использовать шрифт Courier New (высота –16-18 пунктов);
    • значения показателей округляются до целых, кроме К2 (до 3-го знака);
    • не требуется указывать штрафы, пени;
    • страницам присваиваются номера;
    • на титульном листе должна быть проставлена подпись ИП, а также дата, печать (при наличии);
    • нельзя скреплять или сшивать листы;
    • исправлять ошибки, а также использовать двустороннюю печать категорически нельзя.

    ИП требуется заполнить: 2,3 разделы, а также Титульный лист.

    Правила заполнения представлены на сайте налоговой, там же возможно скачать бланк актуальной формы, а также воспользоваться сервисом по заполнению.

    Последние нововведения системы налогообложения повлекли изменения в форме бланка. Так, например, добавилась строка для внесения затрат на покупку онлайн-касс, чтобы ИП могли получить возмещение.

    За несвоевременную подачу ИП придётся заплатить штраф: 1000 рублей, если налог был перечислен вовремя, либо 5% от суммы неуплаченного вовремя налога (за каждый полный и не полный месяц). При этом, в последнем случае установлены пороговые значения: минимум 1 000 руб., максимум – 30% от суммы налога из декларации.

    Налоговые проверки в 2019 году

    Налоговые проверки осуществляются в плановом или неплановом режиме (при наличии веских оснований, например, жалоб на нарушения прав потребителей). 2019 год ознаменовался введением моратория на плановые проверки, однако это относится не ко всем отраслям.

    Исключением стали:

    1. Сфера образования, соц. обслуживания, медицины.
    2. Аудит.
    3. УК.
    4. Объекты 1-го и 2-го класса промбезопасности.

    График размещён на сайте Генпрокуратуры, поиск осуществляется по ИНН.

    Особый интерес для налоговых проверяющих представляют предприниматели, отражающие в отчётности минимальную заработную плату персонала или долгое время работающие в убыток. Цель камеральной проверки – проконтролировать поданную ранее отчётность.

    Запрашиваются разъясняющие показатели документы, подтверждение расходов. Длительность до 3-х месяцев от даты окончания отчётного периода. ИП должен будет исправить выявленные ошибки в течение 5 дней.

    Если нарушения серьёзные – в течение 10 дней будут применены меры ответственности.

    Выездная налоговая проверка предполагает глубокий аудит деятельности. К проведению привлекаются эксперты, свидетели, проводятся инвентаризации, изымаются документы. Срок такой проверки от 3 до 6 месяцев. В ходе проведения будут запрошены выписки, чеки, первичная документация.

    В одном периоде по одному и тому же налогу проверять предпринимателя запрещено. Разрешено проверять бывшего ИП: до 3-х лет со дня прекращения деятельности.

    Источник: https://tvoeip.ru/nalogi/sistemy/ip-v-2018-godu-envd-bez-rabotnikov

    Поделиться:
    Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.